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報稅實訓實習報告

姓名專業(yè)班級學號指導老師

中國地質(zhì)大學江城學院經(jīng)濟與管理學部201*年5月14日

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一、實訓目的

通過實訓，使我們了解稅務登記與納稅申報各個環(huán)節(jié)。運用所學的稅法知識，進行實際的納稅實訓，以便我們提前更好地了解會計工作的范圍。二、實訓項目

國稅：增值稅，消費稅，企業(yè)所得稅等

地稅：營業(yè)稅，城建稅，土地使用稅，房產(chǎn)稅，資源稅等三、實訓任務

（一）本次實訓的內(nèi)容包括

增值稅是以銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物取得的增值額的征稅對象的一種稅。

消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數(shù)消費品再征收的一個稅種，主要是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結構，引導消費方向，保證國家財政收入。

營業(yè)稅的征稅范圍是在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務以及銷售不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人，所謂應稅勞務是指，建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)。

個人所得稅時國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

資源稅是以各種應稅自然資源為課稅對象、為了調(diào)節(jié)資源級差收入并體現(xiàn)國有資源有償使用而征收的一種稅。

印花稅是以經(jīng)濟活動中簽立的各種合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿、權利許可證照等應稅憑證文件為對象所征的稅。

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。

通過實訓課掌握涉稅會計、稅務代理所必須的納稅申報、涉稅處理的基本技能；熟悉我國現(xiàn)行稅收征收管理制度和稅收征收管理的基本模式；能夠較為熟練地處理稅務登記、納稅申報和納稅審查業(yè)務，為各類企業(yè)依法準確履行納稅義務服務，初步形成解決稅收實際問題的能力；為增強適應職業(yè)變化的能力和繼續(xù)學習的能力奠定一定的基礎。

（二）實訓過程

實訓的第一次課就是增值稅的繳納和申報，通過實訓加深了對稅務的理解，比如應納稅額=銷項稅額-進項稅額、運輸費按7%抵扣、購進農(nóng)產(chǎn)品按13%繳納、固定資產(chǎn)的抵扣，這里是指生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)，而不是其他固定資產(chǎn)。第二次課還訓練了小規(guī)模納稅人繳納增值稅的處理。按3%繳納。增值稅是國稅中最重要的，所以花了兩次實訓課。基本掌握了增值稅的一般納稅流程，每一欄應該怎樣填。我想以后去企業(yè)實習時也不會手忙腳亂了。

第三次實訓課學習了消費稅，消費稅有三種計稅方式：從價定率、從量定額、復合征收。消費稅中最重要的稅目莫過于煙和酒。卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率的符合征收。這是我們實習消費稅的重點。

企業(yè)所得稅老師讓我們掌握核定征收。

接下來進入了地稅的實訓。我國現(xiàn)行營業(yè)稅共設置了交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)；（這四個稅目按3%的稅率征收）金融保險業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)（按5%的稅率征收）九個納稅項目。當然實訓的時候老師讓我們盡量接觸每一種稅。

在實訓中關于土地增值稅，復雜的在于各種可以抵扣的項目計算上，不能落下任何一個可以抵扣的項目。比如從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)的還要加計20%的的扣除額。

在處理印花稅時，感觸最深的是轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)時，有兩份合同，所以都要繳稅。

個人所得稅比較簡單，現(xiàn)在個人所得稅的起征點是3500。最后綜合納稅申報時，雖然前面的國稅和地稅全操作了一遍，綜合實訓還是有問題，做題時發(fā)現(xiàn)有好多都忘了。所以溫故知新真的很重要啊，要牢記納稅的稅率和處理流程。

1.填制增值稅的各種納稅申報表

先登記增值稅納稅申報表，在計算時注意計算的步驟，再進行增值稅納稅申報表的各種附列資料，最后寫資產(chǎn)負債表和利潤表。

2.填制消費稅的申報表---填寫酒及酒精消費稅納稅申報表，并計算并填寫銷售數(shù)量，銷售額，應納稅額。

3.填制營業(yè)稅的申報表---填寫營業(yè)稅納稅申報表，計算并填寫應稅收入、應稅營業(yè)額等等。

4.城建稅及附加的申報表----填寫申報表，計算并填寫計稅稅額、應納稅率、費稅等。

5.關稅完稅憑證的申報表---填寫海關進口關稅專用繳款書，代征增值稅繳款書，計算稅款金額等。

6.車船購置稅的申報表---填寫納稅申報表，計算關稅完稅價格、消費稅、應納稅額等。

7.房地產(chǎn)、城鎮(zhèn)土地使用稅及車船稅的申報表---房地產(chǎn)城鎮(zhèn)土地使用稅申報表，計算稅額應納稅額、年租金收入等。車船稅申報表，計算稅額標準、應納稅額等。

8.個人所得稅的申報表---計算扣繳個人所得稅、減費用額、速算扣除數(shù)等。

9.企業(yè)所得稅的申報表---預繳納稅申報表，計算本期金額、累計金額等。四、實訓總結及體會

報稅實訓不難，但是很煩，不是用腦子在做，而是用心在做，在增值稅的那些課里，我經(jīng)常出錯，不是因為難，而是因為有太多的東西要去整理，一個一個填，一句話，填少了，稅務罰款，錢沒了！填多了，稅務罰款，錢也沒了所以，稅務報稅，要對稅法掌握的非

常透徹，并且處理稅務要夠仔細。

稅務實訓的幾周里，在這個學習的過程中，讓我感覺到了身為會計人的不容易，我接觸了以前從未接觸過的東西，而且是和自己專業(yè)以及和未來工作相關的東西。學到新的知識知識感覺很快樂的。同時我更加深刻的理解到了“稅”在會計工作中的重要性，要以謹慎、認真地態(tài)度對待！

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中國地質(zhì)大學江城學院

《會計電算化金蝶K/3標準財務模擬實訓》

實訓報告

姓名：專業(yè)：

班級：

學號：

指導教師：

《會計電算化金蝶K/3標準財務模擬實訓》實訓報告

一、實訓目的

會計電算化專業(yè)是近幾年來逐漸興起的一門專業(yè)性很強的學科知識，它集會計學、管理學、信息學、計算機學為一體，對傳統(tǒng)的會計學理論進行了積極的改革創(chuàng)新，提高了會計工作過程中信息處理的準確性，大大縮短了信息處理的時間，提高了會計工作的質(zhì)量，能夠及時地為用戶提供更準確更詳實的信息，提高了企業(yè)在社會主義市場環(huán)境中的競爭力。開設會計電算化實訓課有利于培養(yǎng)我們對財務軟件的熟練操作能力和對問題的處理能力，熟悉總賬系統(tǒng)、應收款系統(tǒng)、應付款系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、工資系統(tǒng)、報表系統(tǒng)等操作流程及作用，掌握一套簡單的賬務處理流程，將我們所學的會計理論知識與現(xiàn)代會計趨勢結合起來，增強我們的專業(yè)素質(zhì)和技術水準，為以后踏入社會走上工作崗位奠定基礎。

二、實訓任務介紹

1、建立賬套以及如何把帳套變成自己的。

賬套是一個數(shù)據(jù)庫文件，用來存放所有業(yè)務數(shù)據(jù)資料，包含會計科目、憑證、賬簿、報表和出入庫單。所有工作都需要登錄帳套后才能進行，它是進行所有會計工作的載體，任何工作只有登入賬套后才能完成，所以只有把賬套變成自己的，才能更輕松、方便、快捷的進行日常業(yè)務處理，節(jié)省時間提高效率。2、進行賬套的初始化設置。

具體包括：引入會計科目、系統(tǒng)參數(shù)設置、初始數(shù)據(jù)錄入、各個模塊的系統(tǒng)設置、結束初始化，只有完成了這些設置才能進行基本業(yè)務處理。3、用戶管理設置。

包括用戶新增、權限設置等。這相當于企業(yè)的內(nèi)部控制制度，確定各人員的崗位和職責，能有限的防止舞弊行為的發(fā)生。4、熟悉掌握總賬系統(tǒng)的業(yè)務處理流程。

按照總賬系統(tǒng)基本操作流程：憑證錄入憑證查詢憑證審核憑證過賬各種賬簿報表查詢，同事接受從業(yè)務模塊所生成的憑證，所有子模塊的數(shù)據(jù)都要傳遞到總賬系統(tǒng)中，這樣便于匯總，提高效率。5、掌握應收款管理系統(tǒng)。

包括收款單、銷售發(fā)票新增，生成憑證等處理。

6、掌握應付款管理系統(tǒng)。

包括采購發(fā)票錄入、付款單新增、生成憑證、結算等等。7、熟悉固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。

包括卡片新增、生成憑證、計提折舊等。8、熟悉掌握工資模塊的管理并熟練運用此模塊。

包括類別設置、工資錄入、費用分配、工資報表等處理。9、熟悉各種期末自動對賬。

包括制造費用轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本、生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)庫存商品、結轉(zhuǎn)損益等。10、熟悉各種報表的生成和期末結賬的方法。

報表是各個會計期間的財務成果的體現(xiàn)，而只有進行了期末結賬才能繼續(xù)進行下一期的業(yè)務處理。

三、實訓內(nèi)容及過程

1、了解金蝶K/3標準財務系統(tǒng)

如圖為各模塊之間的業(yè)務資料傳遞程序：

應付系統(tǒng)憑證固定資產(chǎn)憑證應收系統(tǒng)憑證工資系統(tǒng)憑證總賬系統(tǒng)取數(shù)取數(shù)取數(shù)現(xiàn)金管理財務分析取數(shù)報表系統(tǒng)現(xiàn)金流量表2、金蝶K/3標準財務軟件系統(tǒng)有一個操作流程，如下圖：建立帳套→系統(tǒng)設置（基礎資料設置、系統(tǒng)參數(shù)設置、初始數(shù)據(jù)的錄入）↓結束初始化↓

業(yè)務處理（各種單據(jù)、報表處理）↓

月末結賬→繼續(xù)處理下一期間業(yè)務

對其解讀如下:應用金蝶K/3標準系統(tǒng)前，首先要建立一個賬套，一個賬套針對一個

會計主體，賬套建立成功后進行系統(tǒng)設置，如：基礎資料設置、系統(tǒng)參數(shù)設置和初始數(shù)據(jù)的錄入。基礎資料是設置錄入業(yè)務單據(jù)時要獲取的基礎資料，以提高工作效率，如會計科目、客戶資料等基礎資料；系統(tǒng)參數(shù)是設置與賬套有關的信息，如帳套的公司名稱、記賬本位幣。以上兩項設置完成后，錄入賬套啟用會計期間的初始數(shù)據(jù)，初始數(shù)據(jù)錄入完成，檢查數(shù)據(jù)是否正確，是否符合啟用要求，符合要求則可以結束初始化啟用賬套，結束初始化后賬套啟用才可以進行日常的業(yè)務處理。一個月的業(yè)務工作處理完成后，進行月末結賬，并進入下一個會計期間繼續(xù)處理業(yè)務。

3、建立賬套

其具體操作如下：

①選擇【開始】→【程序】→【金蝶K3】→【金蝶K3服務配置工具】→【賬套管理】，系統(tǒng)彈出“賬套管理”登陸窗口。

②“用戶名”使用系統(tǒng)默認值，“密碼”為空，單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進入“金蝶

K3賬套管理”窗口，該窗口有兩個列表窗口，窗口左側(cè)是“機構列表”窗口，窗口右側(cè)是“賬套列表”窗口。

③選擇菜單【數(shù)據(jù)庫】→【新建賬套】命令，系統(tǒng)彈出“信息”窗口，單擊“關閉”

按鈕，系統(tǒng)彈出“新建賬套”窗口,錄入賬套號、賬套名稱，賬套類型選擇“標準財務解決方案”，數(shù)據(jù)庫實體保持不變。

④設置“數(shù)據(jù)庫文件路徑”和“數(shù)據(jù)庫文件日志文件路徑”，以方便維護人員維護賬

套。單擊“>(瀏覽）”按鈕，系統(tǒng)彈出“選擇數(shù)據(jù)庫文件路徑”窗口，其他各項均采用默認值，所有設置完成后單擊“確定”按鈕保存設置。⑤賬套建立成功后，賬套信息會顯示在“賬套列表”中。

4、固定資產(chǎn)結束初始化

固定資產(chǎn)所有起初數(shù)據(jù)錄入正確后，可以結束初始化，方法如是選擇【系統(tǒng)設置】→【初始化】→【固定資產(chǎn)】→【初始化】命令，系統(tǒng)彈出結束初始化。只有結束固定資產(chǎn)初始化，固定資產(chǎn)系統(tǒng)才能進行正常業(yè)務處理，如固定資產(chǎn)卡片新增、變動處理和憑證管理等工作。

5、如何把賬套變成自己的？以及如何為不同崗位的會計人員賦權？

①用戶組新增：

是為了方便管理用戶信息，可以將具有類似權限的用戶進行分組管理，也可以相當于

會計崗位的分崗制度，其具體操作是，登入賬套，選擇【系統(tǒng)設置】→【用戶管理】命令，系統(tǒng)彈出“用戶管理”窗口；單擊菜單【用戶管理】→【新建用戶組】命令，系統(tǒng)彈出“新增用戶組”窗口，錄入想要新增的用戶組；設置完成后單擊“確定”按鈕，進行保存，這是就可以在“用戶管理”窗口下部看見新增好的用戶組內(nèi)容。②用戶新增。

操作如下：選擇【用戶管理】→【新建用戶】功能，系統(tǒng)彈出“新增用戶”窗口；在“用戶姓名”中輸入自己的姓名，其他項目保持默認值；切換到“認證方式”選項卡，選擇“密碼認證”中的“傳統(tǒng)認證方式”，密碼由用戶自行設置；單擊“用戶組”選項卡，選中“不隸屬于”下的“Administrator”,單擊“添加”按鈕，自己則隸屬于“Administrator”；單擊“確定”按鈕保存設置。這樣設置后，賬套就變成自己的了，自己成為了賬套主管，擁有賬套管理中的所用權限。其他會計人員的新增方法同上類似，將他們隸屬于不同的用戶組。③權限設置。

此設置的意義在于能有效的控制用戶不能超出本身業(yè)務的功能，規(guī)定用戶擁有的權力，相當于企業(yè)在財務方面的內(nèi)部控制制度。其操作步驟為：在“用戶管理”窗口，選中“某用戶”，選擇菜單【功能權限】→【功能權限管理】命令，系統(tǒng)彈出“權限管理”窗口；在權限管理窗口，選中授予該用戶的權力后，單擊“授權”按鈕保存權限設置。6、如何設置往來科目？

往來科目指應收賬款和應付賬款科目。它的設置屬于初始化設置中的基礎資料設置，因往來科目是企業(yè)會計中的重要科目，需要知道應收、應付下每一明細賬戶的發(fā)生額和余額，而且它的設置正確與否直接關系到后面應收款、應付款管理系統(tǒng)模塊中的業(yè)務處理，應收應付項目關系到企業(yè)資金流的正常運轉(zhuǎn)，所以其設置的重要性是不言而喻的。

具體操作步驟是：選擇【系統(tǒng)設置】→【基礎資料】→【公共資料】→【科目】命令，系統(tǒng)進入“會計科目管理”窗口。選中“1131-應收賬款”科目，雙擊鼠標，系統(tǒng)彈出“會計科目-修改”窗口，科目受控系統(tǒng)修改為“應收應付”；切換到“核算項目”標簽窗口，單擊“增加核算項目類別”按鈕，系統(tǒng)彈出“核算項目類別選擇”窗口，在該窗口選中“客戶”項，單擊“確定”按鈕，再單擊“會計科目-修改”窗口中的“保存”按鈕，其余往來科目如：預付賬款、應付賬款、預收賬款的設置操作跟“應收賬款”類似，不同之處在于前一個應按“客戶”項目核算，而后兩個應按“供應商”項目核算。

如表：

科目代碼1131115121212131

科目名稱應收賬款預付賬款應付賬款預收賬款科目受控系統(tǒng)應收應付應收應付應收應付應收應付核算項目客戶供應商供應商客戶7、如何操作應收款管理系統(tǒng)模塊？

應收款管理系統(tǒng)主要管理銷售發(fā)票、應收單、應收票據(jù)、銷售票據(jù)和退款單據(jù)的錄入、審核過程，并進行應收款項和收款單的核銷，對企業(yè)的應收款做出綜合管理，并根據(jù)銷售發(fā)票、應收單和收款單等原始單據(jù)生成憑證傳遞到“總賬”，同事提供客戶信用管理、現(xiàn)金折扣管理、壞賬管理、抵消應付款及催收管理等功能，提供應收賬齡分析、欠款分析等。

系統(tǒng)基本操作流程：銷售發(fā)票、其他應收單錄入→收款單、退款單錄入→應收票據(jù)處理→各種單據(jù)查詢、審核、修改、刪除→各種單據(jù)關聯(lián)生成憑證傳遞到總賬系統(tǒng)→關聯(lián)憑證處理→銷售發(fā)票、其他應收單與收款單和退款單結算處理→查詢各種賬簿。各個部分的具體操作如下：

①銷售發(fā)票錄入：以制單員的身份登入賬套。選擇【財務會計】→【應收款管理】→【發(fā)票處理】→【銷售增值稅發(fā)票-新增】命令，系統(tǒng)彈出“銷售增值稅發(fā)票-新增”窗口；發(fā)票號保持默認值，按發(fā)票上得具體情況修改日期、錄入摘要等其他信息，而其中核算項目、部門、業(yè)務員可按F7鍵獲取，其他保持默認值；單擊“保持”按鈕保持當前發(fā)票。

②收款單錄入：以制單員的身份登入賬套。選擇【財務會計】→【應收款管理】→【收款】→【收款單-新增】命令，系統(tǒng)彈出“收款單-新增”窗口；單據(jù)號號保持默認值，設置正確的日期，核算項目類別選擇“客戶”，光標移到“客戶”項，按F7鍵功能鍵，系統(tǒng)彈出“核算項目-客戶”管理窗口，雙擊對應的客戶記錄，返回“收款單-新增”窗口，系統(tǒng)自動獲取客戶信息到單據(jù)中；結算方式、結算號按實際信息填寫，收款銀行按實際開戶行按F7鍵獲取，單據(jù)將獲取的信息分別顯示在收款銀行和賬號處，收款類型選擇“銷售回款”；獲取相應客戶未收款的單據(jù)：源單類型選擇“銷售發(fā)票”，在“源單編號”處按F7功能鍵，系統(tǒng)進入“銷售發(fā)票”列表窗口，雙擊需要的單據(jù)，單擊“返回”按鈕。將該單據(jù)信息引入到“收款單”中，此時要注意表體的變化；修改“結算實收金額”，單擊“保存”按鈕保存當前單據(jù)。

③單據(jù)審核。只有將單據(jù)進行審核，才能生成記賬憑證，才能將銷售發(fā)票與收款單核銷，因?qū)徍藭r審核人與制單人不能為同一人，所以必須更換操作員。以具有審核權限的除制單人以外的人員身份登錄賬套，【財務會計】→【應收款管理】→選擇需要審核的單據(jù)類型→對應單據(jù)類型的“--維護”命令，系統(tǒng)彈出“過濾”窗口，在窗口中選擇要查詢的“事務類型”，單擊“確定”按鈕，進入選擇的單據(jù)類型管理窗口，選中需要審核的單據(jù)，單擊工具欄上“審核”選項，稍后系統(tǒng)刷新并會在“審核人”列顯示審核人身份，表示審核成功其他單據(jù)的審核依照如此。已經(jīng)審核的單據(jù)需要修改時，需要取消審核后才能修改，方法是：選中需要取消審核的單據(jù)，選中菜單【編輯】→【取消審核】命令即可。④單據(jù)生成憑證。更換操作員，以制單員的身份登入賬套，選擇【財務會計】→【應收款管理】→【憑證處理】→【憑證-生成】命令，系統(tǒng)進入“憑證處理”窗口，在該窗口中單擊“單據(jù)類型”下拉框，選中要處理的單據(jù)類型，包括收款、預售、退款、發(fā)票等類型，應根據(jù)選擇的類型進行重新“過濾”單據(jù)，單擊“確定”按鈕進入單據(jù)管理窗口，選中需要生成憑證的單據(jù)，單擊工具欄上“按單”按鈕，系統(tǒng)進入記賬憑證窗口，將憑證中的相關信息修改、添加完整，單擊“保存”按鈕保存當前憑證。

⑤憑證處理，是指有關“應收款管理”系統(tǒng)下的所有單據(jù)的憑證處理方法，如修改、刪除、審核等。查詢有關單據(jù)和單據(jù)生成的憑證，操作方法是：，選擇【財務會計】→【應收款管理】→【憑證處理】→【憑證-維護】命令，系統(tǒng)進入“過濾條件”窗口，設置相應的過濾條件，單擊“確認”按鈕進入“會計分錄序時簿”窗口，在該窗口可進行憑證的刪除、修改和審核等操作，單擊工具欄上得“單據(jù)”按鈕，可以聯(lián)查到該張憑證有關的單據(jù)情況。

⑥結算，是指應收款與各項款之間的核銷。操作方法是：，選擇【財務會計】→【應收款管理】→【結算】→【到款結算】命令，系統(tǒng)彈出“單據(jù)核銷”窗口；核銷類型選擇“到款結算”，選中“包括含有關聯(lián)關系的單據(jù)”，其他保持默認值，單擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進入“單據(jù)核銷”列表窗口，在窗口上不是未核銷完的“應收款”列表，窗口下部是未核銷完的“到款”列表，單擊“核銷方式”下拉框，選擇“單據(jù)”，系統(tǒng)將具有關聯(lián)的單據(jù)分別顯示在上下兩個窗口，選中同一客戶下的“應收款”和“到款”記錄，單擊工具欄上得“核銷”按鈕，即可進行核銷，稍后核銷完成的單據(jù)自動隱藏。

⑦核銷日志查看。通過核銷日志能知道單據(jù)與單據(jù)之間的結算情況，如果不符合核銷，可以取消該單據(jù)之間的核銷。操作方法是：選擇【財務會計】→【應收款管理】→【結算】→【核銷日志-維護】命令，系統(tǒng)彈出“過濾條件”窗口，保持默認值，單擊“確定”

按進入“核銷日志”窗口，在該窗口想查看某張記錄的單據(jù)，選中記錄后單據(jù)工具欄上得“單據(jù)”按鈕后即可查詢；雙擊選中核銷記錄，單據(jù)“反核銷”按鈕可以取消核銷記錄，被核銷的原始單據(jù)返回未核銷狀態(tài)。

四、實訓總結及體會

1、對實訓內(nèi)容的總結：從以上實訓內(nèi)容，我可以看出，當中有許多細節(jié)是至關重要，必須小心謹慎。如：

①在科目設置時應注意按層級關系，一級級輸入。

②在對用戶進行權限設置時應根據(jù)實際情況進行授權，確保責任分明。

③初始化是會計人員進行業(yè)務處理的基礎，是極其重要的，它設置的正確與

否關系到后面各個子模塊的相關業(yè)務處理，所以設置時應十分謹慎小心，確保100%正確，這樣也能避免不必要的錯誤發(fā)生，同時也能提高業(yè)務處理的效率。④初始化設置完成后必須結束初始化，否則將無法進行本期的日常業(yè)務處理。⑤在憑證錄入時需注意憑證的日期、憑證號及附件數(shù)量等。⑥在憑證審核時要更換操作員，因為制單人與審核人不能為同一人。2、自我體會及感受

針對此次實訓，我學到了書本上沒有的東西，掌握用另一種方式來進行賬務處理，即電腦做賬，它的側(cè)重點和手工做賬不同，它更注重系統(tǒng)設置的初始化階段，另外其他方面和流程也和手動做賬也大不相同。

在今后的學習當中，我應將理論知識與實踐結合起來，多想想理論知識在實踐中的運用，而不是僅僅拘泥于書本。應培養(yǎng)自己的計算機能力，更加熟悉計算機各個部件、各個功能，熟練使用使用計算機，以便在未來的工作中與現(xiàn)代會計接軌，能更熟練運用電腦進行賬務處理，不斷提升自我能力。

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